W skrócie: nawet jeżeli nie jesteś nauczycielem zawodowym, ale udzielasz korepetycji, to możesz być zwolniony z podatku VAT.
Kto może być nauczycielem?
Udzielaniem korepetycji zajmują się nie tylko zawodowi nauczyciele. Często korepetycji udzielają uczniowie szkół, studenci, czy po prostu osoby, które mają odpowiednią wiedzę i umiejętność jej przekazywania.
Jeżeli udzielanie korepetycji ma stały i zarobkowy charakter, to pojawia się pytanie, czy należy z tego tytułu płacić podatek VAT (podatek od towarów i usług).
W ustawie o podatku od towarów i usług znajduje się zwolnienie od tego podatku dla usług prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, świadczone przez nauczycieli.
Przepis wyraźnie wskazuje, że ze zwolnienia mogą korzystać nauczyciele. Niemniej przepis, ani cała ustawa, nie wskazują jak rozumieć pojęcie „nauczyciela”. Czy to jest nauczyciel, który pracuje w szkole? Otóż, nie.
Aby korzystać ze zwolnienia od VAT nie trzeba być zawodowym nauczycielem, czy posiadać wykształcenia pedagogicznego. W kontekście podatkowym nauczyciel, to osoba, która przekazuje wiedzę i swoje umiejętności uczniom. Taka osoba wcale nie musi mieć wykształcenia kierunkowego w danej dziedzinie, nie musi legitymować się żadnymi dyplomami, kwalifikacjami, szkołami, zaświadczeniami itd. Z punktu widzenia zwolnienia od podatku to jest całkowicie obojętne.
Wobec powyższego, nauczycielem może być każdy, kto posiada wiedzę i przekazuje ją swoim uczniom. Zwolnienie dotyczy sytuacji prywatnego nauczania, które może odbywać się stacjonarnie, jak i online.
Przykład:
Jan jest studentem matematyki. Dorabia sobie udzielając korepetycji z rysunku, których udziela uczniom liceów i podstawówek. Korepetycji udziela w domu ucznia lub online. Jan korzysta ze zwolnienia z VAT, więc do ceny swojej usługi nie dolicza podatku.
Dzięki zwolnieniu, cena usługi nauczania nie jest powiększana o podatek VAT. I to bez względu na to, ile usługa kosztuje, ani jaka jest łączna sprzedaż usług w ciągu miesiąca czy roku.
Korepetycje a kasa fiskalna
Pozostaje jeszcze kwestia posiadania kasy rejestrującej, tzw. kasy fiskalnej. Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nie wykonujących działalności gospodarczej (w tym konsumentów) z zasady podlega ewidencjonowaniu na kasie (tzn. trzeba wydać paragon). Dla obowiązku korzystania z kas są również przewidziane zwolnienia. Jeżeli nauczyciel w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył obrotu w kwocie 20 000 zł, to może nie posiadać w aktualnym roku kasy. Jeżeli zaś nauczyciel nie prowadził działalności przez cały rok, bo np. zaczął ją w ciągu roku, to limit liczy się proporcjonalnie do czasu wykonywania działalności. Jeżeli nauczyciel dopiero w danym roku zaczyna działalność, to również liczy limit zwolnienia proporcjonalnie do czasu świadczenia usług.
Jeżeli nauczyciel świadczy usługi online i otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła – to może nie posiadać kasy fiskalnej bez względu na wysokość obrotu.
Przykład:
Jan świadczy usługi korepetycji online. Zarabia na tym (tj. jego obrót) ok. 40 000 zł w roku. Jan wszystkie płatności otrzymuje na konto bankowe i każdą płatność potrafi powiązać z uczniem i lekcją, za jaką ten zapłacił. Jan może nie posiadać kasy fiskalnej.
Jeżeli potrzebujesz pomocy w podatkach, skontaktuj się ze mną:
p.terpilowski@ptkrp.pl / tel. 668 199 698
Zaobserwuj mnie na Instagramie: https://www.instagram.com/paleta_prawa/
Zapisz się na newsletter: https://sprawnie.substack.com/
Dodaj komentarz